Voorlopige aanslag aanpassen: waarom en hoe

Wat is een voorlopige aanslag?

Met een voorlopige aanslag int de Belastingdienst alvast een deel van de belasting die je over het lopende jaar verschuldigd bent. Je betaalt het bedrag meestal in maandelijkse termijnen. Na afloop van het jaar doe je aangifte, en volgt de definitieve aanslag. Het verschil met wat je voorlopig hebt betaald, krijg je terug of moet je bijbetalen. De voorlopige aanslag is dus een voorschot, gebaseerd op een schatting die de Belastingdienst zelf maakt of die jij hebt doorgegeven.

Waarom aanpassen?

• Je winst valt hoger uit dan verwacht: dan betaal je nu te weinig, en volgt later een grote naheffing, vaak met belastingrente.
• Je winst valt lager uit, of je maakt verlies: dan betaal je nu te veel, en staat dat geld vast tot de definitieve aanslag.
• Je situatie verandert: een investering met aftrek, een andere dga-beloning, een nieuwe bv of een verkoop.
• Je wilt de belastingdruk spreiden over het jaar, in plaats van één grote betaling achteraf.

Belastingrente: waarom op tijd telt

Betaal je over een jaar te weinig voorlopige belasting, dan rekent de Belastingdienst bij de definitieve aanslag belastingrente over het bedrag dat je moet bijbetalen. Die rente kan flink oplopen, zeker bij een hoge winst. Je kunt belastingrente in de regel voorkomen door op tijd een voorlopige aanslag aan te vragen of aan te passen die overeenkomt met je werkelijke winst, of door je aangifte op tijd in te dienen. Voor de inkomstenbelasting gaat het om een verzoek of aangifte vóór 1 mei na afloop van het jaar, voor de vennootschapsbelasting om een termijn van vijf maanden na het einde van het boekjaar. Omgekeerd vergoedt de Belastingdienst soms rente als je te veel hebt betaald, maar dat weegt zelden op tegen het nut van dat geld in je eigen bedrijf.

Hoe pas je hem aan?

Een voorlopige aanslag aanpassen doe je online, voor de inkomstenbelasting via Mijn Belastingdienst en voor de vennootschapsbelasting via Mijn Belastingdienst Zakelijk, of via je adviseur. Je geeft een nieuwe schatting van je winst en inkomen op. De Belastingdienst stuurt dan een nieuwe voorlopige aanslag, met aangepaste termijnen. Heb je al te veel betaald, dan volgt een teruggave. Je kunt dit meerdere keren per jaar doen, als je verwachting verandert.

Hoe kom je tot een goede schatting?

De beste basis is een actuele prognose: je resultaat tot nu toe, aangevuld met een realistische verwachting voor de rest van het jaar. Houd rekening met grote posten die nog komen, zoals een investering met investeringsaftrek, een bonus, een dga-salaris dat wordt aangepast of een verkoop van bedrijfsmiddelen. Wie maandelijks cijfers heeft, kan deze schatting op elk moment snel maken. Wie alleen jaarcijfers heeft, vaart blind.

Twee vaste momenten

Een praktische vuistregel: kijk er halverwege het jaar naar, als het eerste halfjaar bekend is, en opnieuw in het najaar, als het beeld voor het hele jaar duidelijk wordt. Wijkt de verwachte winst duidelijk af van de schatting achter je voorlopige aanslag, pas hem dan aan. Zo voorkom je verrassingen, en houd je de belasting die je opzij moet zetten maandelijks in beeld.

Voorlopige aanslag en liquiditeit

Een voorlopige aanslag is niet alleen een fiscale kwestie, maar ook een liquiditeitskwestie. Een te hoge aanslag drukt elke maand op je kas; een te lage aanslag leidt later tot een grote betaling die je liquiditeitsplanning kan verstoren. Neem de verwachte belasting daarom op in je liquiditeits­prognose, en reserveer maandelijks wat je straks moet betalen. In een goed ingerichte cockpit staat die fiscale reservering gewoon naast je andere cijfers.

Een voorbeeld

Een installatiebedrijf met een bv had een topjaar: halverwege het jaar lag de winst al ruim boven die van het hele vorige jaar. De voorlopige aanslag vennootschapsbelasting was nog gebaseerd op de oude winst. De adviseur maakte een prognose, en de voorlopige aanslag werd verhoogd. Daardoor werd de belasting over het jaar gespreid, en bleef belastingrente achteraf uit. Een jaar later, na een rustiger jaar, werd de aanslag juist verlaagd, zodat er geld vrijkwam voor een investering.

Veelgestelde vragen