Investeringsaftrek: zo haal je meer uit je investeringen

Wat is investeringsaftrek?

Investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee je een percentage van je investering in bedrijfsmiddelen extra mag aftrekken van je winst. Dat verlaagt de inkomsten- of vennootschapsbelasting die je betaalt. De aftrek komt bovenop de gewone afschrijving, waardoor je over de hele levensduur van het bedrijfsmiddel meer dan honderd procent van de investering fiscaal kunt aftrekken.

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA, is bedoeld voor ondernemers die relatief kleine bedragen investeren in bedrijfsmiddelen, zoals machines, inventaris, computers of bedrijfsauto’s. Voor de KIA geldt een bandbreedte: investeer je in een jaar een totaalbedrag binnen die bandbreedte, dan heb je recht op aftrek. Het percentage hangt af van het totale investeringsbedrag. Bedrijfsmiddelen onder een minimumbedrag per stuk tellen niet mee, en een aantal bedrijfsmiddelen is uitgesloten, zoals woningen, grond en personenauto’s die niet emissievrij zijn.

De energie-investeringsaftrek

Met de energie-investeringsaftrek, de EIA, kun je een flink deel van de investering in energiezuinige bedrijfsmiddelen extra aftrekken. Denk aan zonnepanelen voor eigen gebruik, warmtepompen, energiezuinige verlichting of isolatie van een bedrijfspand. Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan, die jaarlijks wordt vastgesteld.

De milieu-investeringsaftrek en Vamil

De milieu-investeringsaftrek, de MIA, geldt voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan. Denk aan emissievrije bedrijfsvoertuigen, circulaire productieprocessen of installaties die uitstoot verminderen. Daarnaast kan de Vamil van toepassing zijn: willekeurige afschrijving, waarbij je een deel van de investering zelf kunt afschrijven wanneer je wilt. Dat geeft een liquiditeits- en rentevoordeel.

Let op: op tijd melden

Voor de EIA en de MIA moet je de investering melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland, binnen drie maanden nadat je de opdracht hebt gegeven. Meld je te laat, dan vervalt het recht op aftrek, ook al voldoet de investering aan alle andere voorwaarden. Dit is een van de meest gemaakte fouten. Spreek daarom af dat elke grote investering vooraf wordt voorgelegd aan je adviseur, zodat de melding op tijd gebeurt.

Combineren en plannen

Sommige regelingen kunnen worden gecombineerd, andere niet. De KIA kan bijvoorbeeld vaak samen met de EIA of MIA worden toegepast. Omdat de KIA afhangt van het totale investeringsbedrag in een jaar, kan het timen van investeringen voordeel opleveren. Twee grote investeringen in één jaar kunnen boven de bandbreedte uitkomen, terwijl spreiding over twee jaar wel aftrek oplevert. Bespreek je investeringsplannen daarom vooraf met je adviseur.

Desinvesteringsbijtelling

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek hebt gekregen binnen een bepaalde termijn, dan kan een deel van de aftrek worden teruggenomen via een desinvesteringsbijtelling. Houd daar rekening mee als je overweegt een bedrijfsmiddel kort na aanschaf weer te verkopen.

Administratie

Bewaar alle facturen, offertes en bewijzen van betaling, en voor de EIA en MIA ook de bevestiging van de melding. Leg vast wanneer het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat je aan de voorwaarden voldoet. Een goede administratie voorkomt dat je achteraf alsnog het voordeel verliest.

Een voorbeeld

Een installatiebedrijf schafte in één jaar een nieuwe elektrische bedrijfsbus, gereedschap en zonnepanelen voor het eigen pand aan. Door de investeringen vooraf met de adviseur te bespreken, werden de zonnepanelen tijdig gemeld voor de EIA en de elektrische bus voor de MIA, en kon daarnaast de KIA worden toegepast op het totaal. Het gecombineerde voordeel was aanzienlijk, en had grotendeels gemist kunnen worden als de meldingen niet op tijd waren gedaan.

Subsidies naast de aftrek

Naast de investeringsaftrek bestaan er subsidies die investeringen aantrekkelijker maken, bijvoorbeeld voor innovatie, verduurzaming of het opleiden van personeel. Sommige subsidies kunnen worden gecombineerd met de fiscale aftrek, andere niet. Omdat de regels per regeling verschillen en regelmatig veranderen, is het verstandig bij elke grotere investering te laten nagaan welke mogelijkheden er zijn. Een korte check vooraf kan een aanzienlijk bedrag opleveren.

Veelgemaakte fouten

De meest gemaakte fout is te laat melden voor de EIA of MIA. Een tweede is investeringen niet goed administreren, waardoor bij een controle niet kan worden aangetoond dat aan de voorwaarden is voldaan. En een derde is geen rekening houden met de bandbreedte van de KIA, waardoor het voordeel lager uitvalt dan nodig. Een vaste afspraak om investeringen vooraf met je adviseur te bespreken, voorkomt de meeste problemen.

Maak investeringsaftrek daarom een vast onderdeel van je investeringsplanning. Zet grote investeringen voor het komende jaar op een rij, laat per investering beoordelen welke regelingen van toepassing zijn, en plan de meldingen in. Zo haal je het maximale uit elke euro die je investeert, en voorkom je dat voordeel ongemerkt verloren gaat.

Veelgestelde vragen